Dal 2027 il Testo Unico IVA: che cosa cambia in fattura
Il 1° gennaio 2027 le regole della fattura non cambiano, ma cambiano gli articoli che le contengono. Tre testi unici riscrivono al proprio interno le norme sparse in decine di leggi — il DPR 633/72 per l’IVA, i decreti del 1997 per le sanzioni, il DPR 642/72 per il bollo — e le numerano da capo. L’art. 21 sulla fatturazione diventa l’art. 72, il 17-ter dello split payment diventa il 65, l’art. 15 delle esclusioni il 29.
Fino al 31 dicembre 2026 si cita il numero vecchio. I testi unici sono già pubblicati in Gazzetta, ma ognuno rinvia la propria applicazione al 1° gennaio 2027. Citare oggi l’articolo nuovo è un errore quanto citare il vecchio fra tre mesi.
I tre testi unici
| Testo unico | Che cosa raccoglie | Da quando |
|---|---|---|
| IVA D.Lgs. 10/2026 | gran parte del DPR 633/72 e le norme IVA uscite dopo: fattura, fattura elettronica, split payment, conservazione, esterometro, corrispettivi | 1° gennaio 2027 (art. 171) |
| Sanzioni tributarie D.Lgs. 173/2024 | i D.Lgs. 471 e 472 del 1997: sanzioni per la fattura omessa o tardiva, il ravvedimento | 1° gennaio 2027 (art. 102) |
| Tributi indiretti D.Lgs. 123/2025 | registro, successioni e il DPR 642/72 sul bollo, compreso il bollo sulle fatture elettroniche | 1° gennaio 2027 (art. 205) |
Che cosa non cambia
Il file. Il tracciato resta FatturaPA 1.2.3, con gli stessi campi e gli stessi controlli dello SdI. I codici Natura, i tipi documento e gli scarti sono quelli delle Specifiche tecniche dell’Agenzia, e il Testo Unico non li tocca.
Le descrizioni ufficiali. Nelle Specifiche la N1 resta «escluse ex art. 15 del DPR 633/72» e la N2.1 «non soggette ad IVA ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies del DPR 633/72», finché l’Agenzia non le riscrive. Non sono sbagliate: l’art. 170, comma 3, del Testo Unico stabilisce che quando leggi, decreti e provvedimenti richiamano una norma abrogata, il richiamo vale per l’articolo corrispondente del Testo Unico.
Gli importi. Aliquote, soglie, sanzioni e bollo restano quelli di oggi: un testo unico raccoglie, non riforma. I 2 euro di bollo oltre 77,47 euro, per esempio, sono gli stessi.
Che cosa cambia, in pratica
Tutto quello che in fattura scrivi tu, o il tuo programma, citando un articolo. Il caso più frequente è il riferimento normativo del riepilogo IVA (campo 2.2.2.8), obbligatorio quando c’è una Natura: «non imponibile art. 8 c. 1 lett. c) DPR 633/72» per l’esportatore abituale diventa «art. 45 c. 1 lett. d) TU IVA». Poi le diciture nella descrizione o nella causale, le note di variazione che citano l’art. 26 (che diventa il 92), e i testi fissi dei modelli di fattura nel gestionale.
Attenzione alle lettere e ai commi, che cambiano anche dove l’articolo sembra lo stesso. Nel reverse charge interno l’art. 17, comma 6, lettera a-bis) diventa l’art. 64, comma 6, lettera b); la lettera b) dei telefoni diventa la e). Chi corregge solo il numero dell’articolo sbaglia la lettera.
Le fatture a cavallo d’anno
L’art. 171 dice soltanto che le disposizioni del Testo Unico «si applicano a decorrere dal 1° gennaio 2027». Non c’è una regola transitoria scritta per il caso tipico: un’operazione di dicembre 2026 fatturata a gennaio 2027, quando la differita lo consente. Al 21 ottobre 2026 non abbiamo trovato indicazioni dell’Agenzia su quale numero citare in quella fattura: è una domanda da fare a chi tiene la contabilità, e questa pagina la aggiornerà quando ci sarà una risposta ufficiale. Per lo SdI il riferimento normativo è testo libero: non verifica quale articolo ci scrivi.
Dove sono finite le norme
Le norme che questo sito cita, una per riga: a sinistra come si citano fino al 31 dicembre 2026, a destra dal 1° gennaio 2027, con il collegamento all’articolo nuovo su Normattiva. Corrispondenza letta sul testo pubblicato in Gazzetta e, per commi e lettere, confrontando lettera per lettera il testo vigente nei due anni.
Testo Unico IVA D.Lgs. 19 gennaio 2026, n. 10
- artt. 1, 2, 3, 4, 5 DPR 633/72dal 2027 → artt. 1, 3, 4, 5, 10 TU IVA
- art. 1 DPR 633/72dal 2027 → art. 1 TU IVA
- art. 2 DPR 633/72dal 2027 → art. 5 TU IVA
- art. 3 DPR 633/72dal 2027 → art. 10 TU IVA
- art. 4 DPR 633/72dal 2027 → art. 3 TU IVA
- art. 5 DPR 633/72dal 2027 → art. 4 TU IVA
- art. 6 DPR 633/72dal 2027 → art. 24 TU IVA
- artt. da 7 a 7-septies DPR 633/72dal 2027 → artt. da 2 a 22 TU IVA
- art. 8 c. 1 lett. a), b) e b-bis) DPR 633/72dal 2027 → art. 45 c. 1 lett. a), b) e c) TU IVA
- art. 8 c. 1 lett. c) DPR 633/72dal 2027 → art. 45 c. 1 lett. d) TU IVA
- art. 8 DPR 633/72dal 2027 → art. 45 TU IVA
- artt. 8-bis e 9 DPR 633/72dal 2027 → artt. 48 e 49 TU IVA
- art. 10 DPR 633/72dal 2027 → art. 37 TU IVA
- art. 15 DPR 633/72dal 2027 → art. 29 TU IVA
- art. 17 DPR 633/72dal 2027 → art. 64 TU IVA
- art. 17 c. 2 DPR 633/72dal 2027 → art. 64 c. 2 TU IVA
- art. 17 c. 5 DPR 633/72dal 2027 → art. 64 c. 5 TU IVA
- art. 17 c. 6 DPR 633/72dal 2027 → art. 64 c. 6 TU IVA
- art. 17 c. 6 lett. a) DPR 633/72dal 2027 → art. 64 c. 6 lett. a) TU IVA
- art. 17 c. 6 lett. a-bis) DPR 633/72dal 2027 → art. 64 c. 6 lett. b) TU IVA
- art. 17 c. 6 lett. a-ter) DPR 633/72dal 2027 → art. 64 c. 6 lett. c) TU IVA
- art. 17 c. 6 lett. b) DPR 633/72dal 2027 → art. 64 c. 6 lett. e) TU IVA
- art. 17 c. 6 lett. c) DPR 633/72dal 2027 → art. 64 c. 6 lett. f) TU IVA
- art. 17 c. 6 lett. d-bis), d-ter), d-quater) DPR 633/72dal 2027 → art. 64 c. 6 lett. g), h), i) TU IVA
- art. 17-ter DPR 633/72dal 2027 → art. 65 TU IVA
- art. 21 DPR 633/72dal 2027 → art. 72 TU IVA
- art. 21 c. 2 lett. n) DPR 633/72dal 2027 → art. 72 c. 2 lett. o) TU IVA
- art. 21 c. 4 DPR 633/72dal 2027 → art. 72 c. 4 TU IVA
- art. 21 c. 6-bis DPR 633/72dal 2027 → art. 72 c. 7 TU IVA
- art. 21-bis DPR 633/72dal 2027 → art. 73 TU IVA
- art. 22 DPR 633/72dal 2027 → art. 81 TU IVA
- art. 26 DPR 633/72dal 2027 → art. 92 TU IVA
- art. 34 DPR 633/72dal 2027 → art. 133 TU IVA
- art. 39 DPR 633/72dal 2027 → art. 95 TU IVA
- art. 71 DPR 633/72dal 2027 → art. 50 TU IVA
- art. 72 DPR 633/72dal 2027 → art. 52 TU IVA
- art. 73 DPR 633/72dal 2027 → art. 91 TU IVA
- art. 74 c. 7 e 8 DPR 633/72dal 2027 → art. 139 c. 7 e 8 TU IVA
- art. 74-sexies DPR 633/72dal 2027 → art. 150 TU IVA
- artt. 7-octies e 74-sexies DPR 633/72dal 2027 → artt. 23 e 150 TU IVA
- art. 41 DL 331/1993dal 2027 → art. 39 TU IVA
- art. 50-bis DL 331/1993dal 2027 → art. 53 TU IVA
- art. 36 DL 41/1995dal 2027 → art. 143 TU IVA
- art. 1 c. 54-89 legge 190/2014 per il forfettariodal 2027 → invariato, richiamato dall’art. 157 TU IVA
- art. 2 c. 3 DPR 633/72dal 2027 → art. 5 c. 3 TU IVA
- art. 46 c. 1 DL 331/1993dal 2027 → art. 97 c. 1 TU IVA
- art. 25 DL 66/2014dal 2027 → art. 75 TU IVA
- art. 10-bis DL 119/2018dal 2027 → art. 78 TU IVA
Testo Unico delle sanzioni tributarie D.Lgs. 5 novembre 2024, n. 173
- art. 6, comma 1, terzo periodo, D.Lgs. 471/1997dal 2027 → art. 31, comma 1, terzo periodo, D.Lgs. 173/2024
- art. 6, comma 2, D.Lgs. 471/1997dal 2027 → art. 31, comma 2, D.Lgs. 173/2024
- art. 6, comma 5, D.Lgs. 471/1997dal 2027 → art. 31, comma 7, D.Lgs. 173/2024
- art. 6, comma 6, primo periodo, D.Lgs. 471/1997dal 2027 → art. 31, comma 8, primo periodo, D.Lgs. 173/2024
- art. 6, comma 6, secondo periodo, D.Lgs. 471/1997dal 2027 → art. 31, comma 8, secondo periodo, D.Lgs. 173/2024
- art. 6, comma 8, D.Lgs. 471/1997dal 2027 → art. 31, comma 10, D.Lgs. 173/2024
- art. 6, comma 9-bis, D.Lgs. 471/1997dal 2027 → art. 31, comma 11, D.Lgs. 173/2024
- art. 6, commi 1 e 4, D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 471dal 2027 → art. 31, commi 1 e 6, D.Lgs. 173/2024
- art. 11, comma 2-ter, D.Lgs. 471/1997dal 2027 → art. 36, comma 4, D.Lgs. 173/2024
- art. 11, comma 2-quater, D.Lgs. 471/1997dal 2027 → art. 36, comma 5, D.Lgs. 173/2024
- art. 11, comma 2-quater, primo e secondo periodo, D.Lgs. 471/1997dal 2027 → art. 36, comma 5, primo e secondo periodo, D.Lgs. 173/2024
- art. 13, comma 1, D.Lgs. 471/1997dal 2027 → art. 38, comma 1, D.Lgs. 173/2024
- art. 13, comma 1, lett. a), D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 472dal 2027 → art. 14, comma 1, lett. a), D.Lgs. 173/2024
- art. 13, comma 1, lett. a-bis), D.Lgs. 472/1997dal 2027 → art. 14, comma 1, lett. b), D.Lgs. 173/2024
- art. 13, comma 1, lett. b), D.Lgs. 472/1997dal 2027 → art. 14, comma 1, lett. c), D.Lgs. 173/2024
- art. 13, comma 1, lett. b-bis), D.Lgs. 472/1997dal 2027 → art. 14, comma 1, lett. d), D.Lgs. 173/2024
- art. 13, comma 1, lett. b-ter), D.Lgs. 472/1997dal 2027 → art. 14, comma 1, lett. e), D.Lgs. 173/2024
- art. 13, comma 1, lett. b-quater), D.Lgs. 472/1997dal 2027 → art. 14, comma 1, lett. f), D.Lgs. 173/2024
- art. 13, comma 1, lett. b-quinquies), D.Lgs. 472/1997dal 2027 → art. 14, comma 1, lett. g), D.Lgs. 173/2024
- art. 13 D.Lgs. 472/1997dal 2027 → art. 14 D.Lgs. 173/2024
Testo Unico dei tributi indiretti (il bollo) D.Lgs. 1° agosto 2025, n. 123
- tabella B DPR 642/72, art. 6dal 2027 → allegato 3, tabella, art. 6, D.Lgs. 123/2025
- tabella B DPR 642/72, art. 15dal 2027 → allegato 3, tabella, art. 19 c. 3, D.Lgs. 123/2025
- art. 66 c. 5 DL 331/1993dal 2027 → allegato 3, tabella, art. 19 c. 6, D.Lgs. 123/2025
- art. 17 c. 1-bis DL 124/2019dal 2027 → art. 152 D.Lgs. 123/2025
- art. 12-novies DL 34/2019dal 2027 → art. 152 D.Lgs. 123/2025
Per l’IVA ogni articolo del Testo Unico dichiara in rubrica la norma da cui viene: chi cerca un articolo che qui non c’è lo trova nel testo integrale, nella pagina dei riferimenti normativi.
Controllato sul testo in Gazzetta e su Normattiva il 21/10/2026. Le corrispondenze servono a orientarsi: la norma giusta per la tua fattura la decide chi tiene la contabilità.